Vyhláška kterou se mění vyhláška č.16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků
Ministerstvo financí stanoví podle § 20 odst. 5 zákona č. 218/2000 Sb ., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů (rozpočtová pravidla), ve znění pozdějších předpisů:
Vyhláška č. 16/2001 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů územních samosprávných celků, se mění takto:
a) podle odstavce 1 správci kapitol státního rozpočtu (dále jen "správci kapitol"), organizační složky státu, příspěvkové organizace, územní samosprávné celky a dobrovolné svazky obcí,
b) podle odstavce 1 písm. a) a
"(1) Správci kapitol, organizační složky státu, státní příspěvkové organizace a státní fondy předkládají údaje pro hodnocení plnění státního rozpočtu způsobem a v termínech uvedených v příloze č. 1 .".
"(4) Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému stanovuje příloha č. 4 .".
"(2) Rozsah a způsob sestavení finančních výkazů a doplňujících údajů
a) uvedených v § 4 odst. 1 písm. a) a v § 5 odst. 1 písm. b) , c) a d ) stanovuje příloha č. 5 ,
b) finančního výkazu uvedeného v § 4 odst. 1 písm. b) stanovuje příloha č. 6 ,
c) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje stanovuje příloha č. 7 .".
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2003.
Ministr: Mgr. Sobotka v r.
Příloha č. 1 Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu správci kapitol, organizačními složkami státu, státními příspěvkovými organizacemi a státními fondy
1. Organizační složky státu předkládají zřizovateli
a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
b) přehled rozpočtových opatření;
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací;
1.3 ročně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu).
2. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
2.2 ročně přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje.
3. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejblíže stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací; komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
4. Správce kapitoly předkládá Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy a doplňující údaje (dále jen "výkazy") a sumární údaje výkazů (dále jen "sumáře") za kapitolu celkem, samostatně za organizační složky státu a samostatně za jím zřízené příspěvkové organizace aktivní a zrušené v členění podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (podle prvních 4 míst položky OKEČ)
a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů,
b) přehled rozpočtových opatření včetně komentáře,
c) přílohu ke komentáři k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance";
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací;
a) finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů, pouze s údaji schváleného rozpočtu (rozpis schváleného rozpočtu),
b) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje a v sumáři za kapitolu celkem v členění podle způsobu odměňování.
5. Státní fondy předkládají Ministerstvu financí
5.1 čtvrtletně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, organizačních složek státu a státních fondů;
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
b) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
6. Způsob předložení údajů zřizovateli
a) organizační složky státu a příspěvkové organizace předkládají výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví;
b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
7. Pro zajištění předložení údajů Ministerstvu financí správce kapitoly zajistí vyhotovení sumáře za kapitolu celkem
a) výkazů za jednotlivé organizační složky státu,
b) samostatně za jimi zřízené příspěvkové organizace za aktivní a zrušené, který bude členěn podle odvětvové klasifikace ekonomických činností (podle prvních 4 míst položky OKEČ).
8. Předložením údajů Ministerstvu financí se rozumí
a) předání sumáře za kapitolu celkem v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a třech vyhotovení opisu sumáře za kapitolu schválených a podepsaných statutárním zástupcem; Ministerstvo financí zpracuje z předaných dat sumáře finančního výkazu za kapitolu sestavu 504U "Plnění závazných ukazatelů státního rozpočtu" a předá ji správci kapitoly, který podpisem a kulatým razítkem potvrdí správnost předaných údajů a odevzdá sestavu příslušnému odboru Ministerstva financí;
b) předání datového souboru údajů rozpočtových opatření podle přílohy č. 3 (podle § 25 odst. 10 zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů);
c) předání datových souborů s údaji výkazů organizačních složek státu a státních příspěvkových organizací včetně zrušených provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému k zařazení do centrální databáze podle přílohy č. 4, a to do dvou dnů po odsouhlasení sumáře za kapitolu celkem příslušným odborem Ministerstva financí;
d) předání datových souborů s údaji přehledu o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující údaje provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, případně jejich sumáře podle přílohy č. 3; správce kapitoly potvrdí opis zpracovaného sumáře za kapitolu a v jednom vyhotovení předá příslušnému odboru Ministerstva financí.
9. Správce kapitoly dále předává Ministerstvu financí v komentáři k finančnímu výkazu rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. c) a d) zákona č. 218/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech a o změně některých souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů.
10. Předložením údajů Ministerstvu financí státním fondem se rozumí předložení výkazu v elektronické podobě podle přílohy č. 3 a třech vyhotoveních opisu schválených a podepsaných statutárním zástupcem fondu příslušným odborům Ministerstva financí.
11. Pro předání datového souboru státním fondem platí ustanovení přílohy
č. 3 s tím, že položka KAPITOLA obsahuje číslo přidělené státnímu fondu
podle níže uvedeného seznamu:
502 Státní fond životního prostředí ČR
503 Státní fond pro zúrodnění půdy
504 Státní fond kultury ČR
505 Státní fond ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie
506 Státní fond dopravní infrastruktury
507 Státní fond rozvoje bydlení
511 Státní zemědělský intervenční fond
12. Státní fondy předkládají přehled rozpočtových opatření pouze v elektronické podobě, opis se nepředkládá.
a) sumáře za kapitolu celkem a výkazy státního fondu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 24. kalendářním dnem následujícího měsíce po ukončení čtvrtletí (pololetí);
b) výkazy jednotlivých organizačních složek státu a příspěvkových organizací se předkládají do dvou dnů po odsouhlasení sumáře kapitoly Ministerstvem financí;
c) sumáře finančních výkazů za kapitolu s rozpisem schváleného rozpočtu budou předloženy nejpozději poslední pracovní den před 31. březnem, pokud usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný rok nestanoví jinak; pro předložení finančních výkazů s rozpisem schváleného rozpočtu za jednotlivé organizační složky státu platí ustanovení odst. b);
d) přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících údajů za kapitolu celkem v termínu podle usnesení vlády k návrhu státního rozpočtu na příslušný kalendářní rok;
e) pro předložení výkazů a jejich sumářů za kapitolu za období leden až prosinec je stanoven termín nejpozději poslední pracovní den před 10. únorem následujícího roku s tím, že datový soubor s údaji části IX. "Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně" sumáře finančního výkazu za kapitolu bude předložen Ministerstvu financí ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3 nejpozději do 31. ledna;
f) datový soubor údajů části IX. sumáře finančního výkazu za kapitolu za období leden až listopad bude předložen Ministerstvu financí nejpozději poslední pracovní den před 15. prosincem ve standardním formátu souboru vstupních dat podle přílohy č. 3.
14. Ministerstvo financí poskytuje
a) všem správcům kapitol, uskutečňujícím transfery a půjčky veřejným rozpočtům územní úrovně, "Přehled o čerpání investičních dotací prostřednictvím České spořitelny a. s. v třídění podle správců kapitol, programů, jednotlivých investorů a jmenovitých akcí", a to po 10. dni běžného měsíce;
b) všem krajům čtvrtletně přehled uvedený v písmenu a) doplněný o třídění podle jednotlivých krajů.
15. Ministerstvo financí předává správcům kapitol a státním fondům čtvrtletní přehledy přijatých dotací a půjček územními samosprávnými celky k předběžné kontrole jimi vykazovaných údajů o poskytnutých dotacích a půjčkách v části IX. sumářů finančních výkazů.
16. Správce kapitoly a státní fondy v případě zjištění rozdílů mezi poskytnutými a přijatými dotacemi nebo půjčkami neprodleně zajistí, v součinnosti s příslušnými územními samosprávnými celky jejich dohledání a opravu standardním způsobem, eventuelně zdůvodní nesoulad údajů v komentáři k finančním výkazům.
17. Předkladatel údajů pro hodnocení plnění státního rozpočtu zodpovídá za jejich správnost, to znamená, že zabezpečí, aby ve stanoveném termínu byly předkládány správné údaje po provedení všech kontrol a po případných opravách.
Příloha č. 2 Způsob a termíny předkládání údajů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a jimi zřízených příspěvkových organizací a dobrovolných svazků obcí
1. Příspěvkové organizace předkládají zřizovateli pololetně
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
2. Příspěvkové organizace zrušené v průběhu běžného účetního období předkládají Ministerstvu financí v nejbližším stanoveném termínu platném pro účetní výkazy příspěvkových organizací
a) účetní závěrku ke dni zrušení v souladu s ustanoveními § 18 a § 19 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů,
b) na účetních výkazech rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací, výkaz zisku a ztráty a příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací musí být vyznačeno, že jde o závěrku zrušených organizací, komentář k jednotlivým účtům převáděným na zřizovatele či nástupnickou organizaci bude připojen k příloze organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
3. Obce předkládají Ministerstvu financí účetní a finanční výkazy (dále jen "výkazy") za vlastní hospodaření obce a výkazy za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených prostřednictvím krajského úřadu
3.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
4. Dobrovolné svazky obcí předkládají Ministerstvu financí výkazy za vlastní hospodaření prostřednictvím krajského úřadu, na jehož území má svazek sídlo
4.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
5. Kraje předkládají Ministerstvu financí údaje za vlastní hospodaření a za hospodaření jimi zřízených příspěvkových organizací včetně zrušených
5.1 měsíčně finanční výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí;
a) rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací,
c) přílohu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací.
6. Způsob předložení údajů zřizovateli
a) příspěvkové organizace předkládají účetní výkazy svému zřizovateli způsobem, v počtu vyhotovení a ve lhůtě, kterou jim tento orgán stanoví,
b) předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě a jejich opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky.
7. Pro zajištění předložení údajů obcí a dobrovolných svazků obcí Ministerstvu financí prostřednictvím krajského úřadu předloží
a) výkazy za vlastní hospodaření, v případě statutárních měst se předkládá jeden výkaz, který obsahuje údaje za město jako celek, i včetně městských částí; tento výkaz v sobě zahrnuje i údaje za hospodaření městských částí,
b) výkazy za hospodaření příspěvkových organizací jejichž je zřizovatelem;
7.2 dobrovolné svazky obcí výkazy za vlastní hospodaření.
7.3 Předkladatelé kromě výše uvedených výkazů předají další potřebné údaje vztahující se k finančním a účetním výkazům krajskému úřadu způsobem, v počtu vyhotovení a v termínu, které jim stanoví krajský úřad.
7.4 Předložením údajů se rozumí předložení dat výkazů v elektronické podobě v termínech stanovených v bodě 9 této přílohy. Předložení opisu schváleného statutárním zástupcem účetní jednotky a jeho periodicitu stanoví krajský úřad podle svých potřeb.
7.5 Krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů.
8. Předložením údajů Ministerstvu financí obcemi, kraji a dobrovolnými svazky obcí, včetně údajů za příspěvkové organizace zřizované obcemi a kraji, se rozumí
a) předložení souboru výkazů v elektronické podobě provozovateli Automatizovaného rozpočtového informačního systému podle přílohy č. 4, kde bude v územní datové bázi Automatizovaného rozpočtového informačního systému provedena sumarizace za dané území a pro sumární údaje finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále jen "sumáře") zajištěna kontrola dotačních vztahů;
b) kraj po kontrole sumářů dá souhlas k předání dat za kraj k republikové sumarizaci; potvrzení správnosti výkazů zašle kraj příslušným odborům Ministerstva financí;
c) provozovatel Automatizovaného rozpočtového informačního systému zajistí kontrolu vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a zařazení výkazů do požadovaných úrovní sumarizace;
d) krajský úřad si vzhledem k odpovědnosti za kompletnost a správnost výkazů stanoví způsob a určí metodu, jakou zabezpečí kontrolu správnosti předkládaných výkazů při respektování vztahů mezi obcemi a jimi zřizovanými příspěvkovými organizacemi.
a) výkazy předkládané měsíčně do 15. kalendářního dne následujícího měsíce;
b) výkazy předkládané pololetně do 24. kalendářního dne následujícího měsíce po ukončení pololetí;
c) za období leden až prosinec jsou stanoveny termíny pro předložení výkazů s měsíční periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 12. únorem následujícího roku, pro výkazy s pololetní periodicitou nejpozději poslední pracovní den před 24. únorem následujícího roku;
d) za období leden se výkazy nepředkládají;
e) údaje o schváleném rozpočtu územních samosprávných celků budou uvedeny ve finančních výkazech za období leden až březen příslušného rozpočtového roku, pokud nebude uvedeno jinak.
Příloha č. 3 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí
Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí jsou datové soubory obsahující údaje sumárních výkazů a doplňujících údajů za kapitoly státního rozpočtu /dále jen "sumáře"/ a výkazů státních fondů, kterými jsou aktualizovány databáze Automatizovaného rozpočtového informačního systému. V dalším textu se pro údaje v digitální formě používá termín data. Správci kapitol a státní fondy předávají data v rozsahu, členění a termínech podle ustanovení přílohy č. 1.
1.2 Odpovědnost za předávání dat
Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených
termínů nese správce kapitoly či státní fond. Pro realizaci předávání
dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce. Jméno a telefonní
spojení odpovědného pracovníka a jeho zástupce sdělí správce
kapitoly či státní fond příslušnému útvaru Ministerstva financí, který
je příjemcem dat.
1.3 Příjemce dat
Příjemcem datových souborů předávaných správci kapitol a státními fondy
Ministerstvu financí je útvar Provozu výpočetní techniky odboru 33
Ministerstva financí.
1.4 Způsob předání datových souborů
a) Elektronickou poštou
Data se předávají prostřednictvím elektronické pošty v zašifrované formě
a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného První certifikační
autoritou, a. s.
Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán
v uživatelské dokumentaci Automatizovaného rozpočtového informačního
systému "Uživatelská příručka pro instalaci a provoz bezpečné pošty
pro ústředně řízené organizace".
b) Na magnetických médiích
Data jsou předávána na magnetických disketách ve formátu MS DOS (3,5",
1,44 MB). Diskety je nutné opatřit štítkem, na kterém budou uvedeny
následující informace:
- jméno souboru ve tvaru SUMxxxz. yyy (popis viz bod 2.1),
- číslo vykazovaného období ve tvaru mm/rrrr (např. 03/2003, 06/2003),
- název kapitoly/státního fondu,
- datum předání diskety Ministerstvu financí.
Diskety budou vráceny majitelům po ukončení zpracování vykazovaného období.
1.5 Režimy zpracování předávaných dat
Režim zpracování vstupních dat je řízen obsahem položky REŽIM (viz příloha
č. 4 bod 2.5.1).
Zpracování předaných dat ke zpracování na Ministerstvu financí probíhá
pouze v režimu "nahrávání výkazových informací", to jest položka REŽIM
obsahuje kód "0".
1.6 Systém kontrol
Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly
přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, duplicitních údajů, kontroly
vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných
dat. Údaje sumářů výkazů organizačních složek státu a příspěvkových
organizací zpracovaných u provozovatele systému ARIS jsou kontrolovány
s údaji sumářů výkazů příslušné kapitoly, které byly zpracovány
a odsouhlaseny Ministerstvem financí.
V případě výskytu chyb v kontrolních chodech zpracování bude odpovědnému
pracovníkovi správce kapitoly či státního fondu předána kontrolní
sestava, podle které správce kapitoly či státní fond zajistí opravy a
předá novou verzi datového souboru ke zpracování.
1.7 Financování zpracování
Výdaje na vyhotovení a předložení údajů sumářů výkazů hradí správce kapitoly
či státní fond ze svého rozpočtu.
Označení souborů přenášených elektronickou poštou je uvedeno v Uživatelské
příručce pro instalaci a provoz bezpečné pošty v systému ARIS.
Pro předání dat na magnetických médiích platí následující.
Všechny údaje sumářů výkazů za kapitolu, které předkládá správce kapitoly
či státní fond za příslušné vykazované období, se předávají v jednom
souboru, jehož jméno má následující strukturu:
SUMxxxz. yyy, kde je:
xxx - číslo kapitoly,
z - pořadové číslo diskety,
yyy - číslo verze souboru.
Pořadové číslo diskety - standardně "0", pokud na jedné disketě budou
uloženy údaje za všechny sumáře stanovené pro dané vykazované období.
V případě, že kapitola bude předkládat údaje na dvou a více disketách
(např. z důvodu samostatného zpracování sumářů výkazů za příspěvkové
organizace nebo z důvodu rozsahu souboru), pak každá další disketa
bude mít pořadové číslo o 1 vyšší.
Číslo verze souboru - standardně má hodnotu "001" , každý opakovaný vstup
v daném období bude mít v názvu souboru číslo verze o 1 vyšší. Pro
předávání další verze souboru platí stejné konvence pro pořadové číslo
diskety, nezávisle na počtu disket předaných v předchozí verzi. Soubor
s vyšší verzí než "001" bude obsahovat údaje pouze toho sumáře,
který má být zpracován.
2.2 Struktura datových souborů
Struktura souboru a jeho obsah jsou definovány v příloze č. 4 v bodech
2.3 až 2.5.
V položce ČÍSLO - VÝKAZU se pro sumáře výkazů uvádí:
440 - výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a jimi
zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U),
441 - přehled rozpočtových opatření,
409 - údaje části IX. výkazu pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců
kapitol a jimi zřízených organizačních složek státu a státních
fondů (Fin 2-04 U),
460 - rozvaha organizačních složek státu a státních fondů,
461 - výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu,
462 - příloha organizačních složek státu a státních fondů,
465 - rozvaha příspěvkových organizací,
467 - výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
468 - příloha příspěvkových organizací,
469 - přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací
a další doplňující údaje.
V položce OBDOBÍ se uvádí číslo měsíce vykazovaného období takto:
a) pro datový soubor 440 s rozpisem schváleného rozpočtu se uvádí hodnota "01",
b) pro datový soubor 469 se uvádí hodnota "01",
c) pro datový soubor 409 za období leden až listopad se uvádí hodnota "11",
d) v ostatních případech se uvádí období dle periodicity předkládání příslušného výkazu, tj. 03, 06, 09, 12.
Správce kapitoly nebo státního fondu má možnost předávat datové soubory
409 i mimo stanovená období, tj. měsíčně, pokud má zájem o zpracování
kontrolní sestavy "409M - Kontrola poskytnutých a přijatých dotací
a půjček ze státního rozpočtu a státních fondů".
Hodnoty se vykazují na dvě desetinná místa.
Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů příjmů a výdajů státního
rozpočtu musí odpovídat hodnotám stanoveným zákonem o státním rozpočtu
České republiky, nepřipouští se rozdíly.
Způsob zaokrouhlení údajů je uveden v příloze č. 8.
3. PŘEHLED ROZPOČTOVÝCH OPATŘENÍ
Soubor rozpočtových opatření obsahuje informace o rozpočtových opatřeních
provedených od počátku roku do konce vykazovaného období za kapitolu
celkem.
Rozpočtová opatření jsou vykazována na úrovni paragrafu a položky, s datem
realizace daného rozpočtového opatření a označením druhu rozpočtového
opatření (viz obsah položky DRUH-ROP v příloze č. 4 bod 2.5.2).
Identifikaci rozpočtového opatření tvoří:
- číslo paragrafu a položky,
- datum realizace opatření,
- druh opatření.
V souboru nejsou přípustné duplicity v identifikaci rozpočtových opatření.
Z důvodu snadnějšího popisu se pro hodnotu rozpočtového opatření zavádí
označení (ROP)§,pol,datum,druh. Pak součet hodnot všech druhů rozpočtových
opatření provedených od počátku roku na úrovni paragraf, položka
bude označen (ROP)§,pol.
Správnost předaných údajů rozpočtových opatření je kontrolována s údaji
sumáře finančního výkazu podle algoritmu (RZ = SR + ROP)§,pol, kde
RZ je údaj rozpočtu po změnách, SR je údaj schváleného rozpočtu.
Příloha č. 4 Organizační a technologické podmínky pro předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele Automatizovaného rozpočtového informačního systému
Předmětem předávání údajů Ministerstvu financí prostřednictvím provozovatele
Automatizovaného rozpočtového informačního systému /dále jen "systém
ARIS"/jsou datové soubory obsahující výkazové informace. V dalším
textu se pro údaje v digitální formě používá termín data.
Kraje, obce, příspěvkové organizace jimi zřízené, dobrovolné svazky obcí,
organizační složky státu a příspěvkové organizace jimi zřízené předávají
data podle příloh č. 1 a č. 2.
1.2 Odpovědnost za předávání dat
Odpovědnost za správnost a úplnost předaných dat a za dodržení stanovených
termínů nese krajský úřad, případně Magistrát hlavního města Prahy
za územně samosprávné celky a jimi zřízené příspěvkové organizace
a dobrovolné svazky obcí na území své působnosti; správce kapitoly za
organizační složky státu a příspěvkové organizace příslušné kapitoly.
Pro realizaci předávání dat je jmenován odpovědný pracovník a jeho zástupce.
Jméno, telefonní spojení a elektronickou adresu odpovědného pracovníka
a jeho zástupce sdělí provozovateli příslušný odbor krajského
úřadu, Magistrátu hlavního města Prahy a správci kapitol.
Odpovědný pracovník zabezpečuje komunikaci mezi uživatelskou sférou a
zpracovatelským pracovištěm, dává pokyn ke zpracování vstupních dat a
souhlas s ukončením nahrávání dat za vykazované období.
1.3 Naplnění a aktualizace registru
Podmínkou pro zpracování předávaných dat je existence záznamu o dané organizaci
v účelovém registru organizací, který se nazývá RARIS. Odpovědnost
za naplnění a aktualizaci registru podle platné dokumentace nesou
správci registru, které jmenuje orgán odpovědný za správnost a úplnost
předávaných dat (správci kapitol, krajské úřady a Magistrát hlavního
města Prahy). Předkladatel údajů je povinen poskytnout neprodleně
správci registru RARIS potřebné údaje pro naplnění registru RARIS
před prvním předáním dat a při jakékoliv změně.
Registr RARIS je přístupný na internetových stránkách Ministerstva financí
a lze zde získat informace o aktuálním stavu obsahu jednotlivých
atributů v záznamu organizace.
1.4 Periodicita a termíny předávání dat
Periodicita a termíny předávání dat vyplývají z příloh č. 1 a č. 2.
Na základě termínů předávání dat rozpracuje provozovatel systému ARIS
závazný harmonogram zpracování a organizuje proces zpracování tak, aby
byla zabezpečena včasnost informačních toků.
1.5 Režimy zpracování předávaných dat
Pro zpracování předávaných dat existují dva režimy zpracování :
a) nahrávání výkazových informací,
b) opravy výkazových informací.
Nahrávání výkazových informací představuje vstup dat jednotlivých výkazů
ve formě indikace ukazatele, hodnota.
Oprava výkazových informací se provádí za jednotlivé vykazující organizace.
Data o opravách vstupují ve formě indikace ukazatele, změna hodnoty
(+,-).
Režim zpracování je řízen obsahem komponenty REŽIM (viz bod 2.5.1).
Předávaná data jsou podrobena systému kontrol, který obsahuje kontroly přípustnosti řádkové a sloupcové indikace, kontroly vnitrovýkazových a mezivýkazových vazeb a kontroly úplnosti předaných dat.
1.7 Financování zpracování
Výdaje na vyhotovení a předložení dat hradí správci kapitol a územní samosprávné
celky ze svého rozpočtu.
Zpracování předaných dat včetně předepsaných kontrol a případných oprav
je realizováno na základě smlouvy uzavřené mezi Ministerstvem financí
a provozovatelem systému ARIS.
2.1 Způsob předávání datových souborů
Data se předávají prostřednictvím elektronické pošty v zašifrované formě
a digitálně podepsané pomocí certifikátu vydaného První certifikační
autoritou, a. s.
Podrobný popis předávání datových souborů elektronickou poštou je popsán
v uživatelské dokumentaci "Uživatelská příručka pro instalaci a provoz
bezpečné pošty" systému ARIS.
2.2 Označení souborů
Označení souborů přenášených provozovateli systému ARIS elektronickou
poštou je uvedeno v Uživatelské příručce pro instalaci a provoz bezpečné
pošty v systému ARIS.
2.3 Struktura souboru
Soubor vstupních dat je textovým souborem. Každá věta souboru je zakončena
znakem CRLF (ASCII kód 13, 10).
Soubor tvoří tři typy vět (VĚTA-45, VĚTA-46, VĚTA-47), z nichž první -
úvodní obsahuje identifikační údaje vztahující se k organizaci či vykazujícímu
subjektu a období, za které jsou údaje předkládány. V druhém
typu věty je definován druh výkazu a případně jeho části. Třetí typ
věty (VĚTA-47) obsahuje hodnoty údajů výkazu vztahující se k identifikaci
předcházející VĚTY-46. Soubor může obsahovat data i více organizací.
Posloupnost vět v souboru je přípustná pouze v tomto pořadí:
|
VĚTA-45 VĚTA-46 VĚTA-47 VĚTA-47 VĚTA-47 VĚTA-46 VĚTA-47 ... |
|
název údaje |
rozsah |
obsah |
|
DRUH VĚTY |
3 |
"45/" |
|
VYKAZUJÍCÍ ORGANIZACE |
8 |
num |
|
KAPITOLA |
3 |
num |
|
ROK |
4 |
num |
|
OBDOBÍ |
2 |
num |
|
REŽIM |
1 |
num |
|
ZRUŠENÁ ORGANIZACE |
1 |
num |
|
rezerva |
6 |
mezery |
|
celkem |
28 |
|
|
název údaje |
rozsah |
obsah |
|
DRUH - VĚTY |
3 |
"46/" |
|
ČÍSLO - VÝKAZU |
3 |
num |
|
ČÁST - VÝKAZU |
4 |
num |
|
OKEČ |
6 |
num |
|
DRUH - ROP |
1 |
num |
|
ZOD |
1 |
num |
|
rezerva |
10 |
mezery |
|
celkem |
28 |
|
|
název údaje |
rozsah |
obsah |
|
DRUH - VĚTY |
3 |
"47/" |
|
INDIKACE - UKAZATELE |
12 |
char |
|
HODNOTA |
12 |
num |
|
ZNAMÉNKO - HODNOTY |
1 |
"+" nebo "-" |
|
|
|
(mezera je chápána jako "+") |
|
celkem |
28 |
|
VYKAZUJÍCÍ-ORGANIZACE
- uvádí se IČO organizace (s vedoucími nulami), za kterou byl výkaz sestaven;
- u sumářů má hodnotu "00003000";
- v ostatních případech obsahuje nuly.
KAPITOLA
- obsahuje číslo kapitoly, pro organizace územních rozpočtů je vyplněna
konstantou "700".
ROK
- označuje rok vykazovaného období.
OBDOBÍ
- označuje vykazované období (číslo měsíce); u výkazů s roční periodicitou
je hodnota "01".
REŽIM
- rozlišuje režim zpracování předávaných dat:
kód "0" - nahrávání výkazových informací za vykazující organizaci.
Předávají se ukazatele běžných i součtových řádků a sloupců výkazu, v
případě opakovaného režimu nahrávání jsou veškerá dosud předaná data
příslušného výkazu za dané období zrušena a vstupní data příslušné dávky
nahrána.
kód "1" - opravy výkazových informací za vykazující organizaci.
Předávají se ukazatele pouze běžných řádků a sloupců výkazu, u kterých
je prováděna oprava. Ukazatele součtových řádků a sloupců výkazu ovlivněných
předanými opravami se dopočítávají automatizovaně.
ZRUŠENÁ ORGANIZACE
- rozlišuje, zda předávaná data jsou data za aktivní organizaci, nebo
za organizaci, která zanikla v průběhu běžného účetního období /dále
jen zrušená organizace/;
kód "0" - data výkazů aktivní organizace;
kód "1" - data výkazů zrušené organizace.
Pozn.: pro vstup sumářů za ústředně řízené organizace je význam údaje
následující:
kód "0" - data sumáře výkazů aktivních organizací;
kód "1" - data sumáře výkazů zrušených organizací.
2.5.2 Popis údajů VĚTA-46
ČÍSLO - VÝKAZU
- označuje číslo výkazu či sumáře podle následujících konvencí:
0xx ... výkaz za organizaci,
4xx ... sumář kapitoly,
040 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí (Fin 2-12 M),
x40 ... výkaz pro průběžné hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol a
jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04
U),
409 ... měsíční vykazování údajů části IX. sumáře 440 (Fin 2-04 U),
441 ... přehled rozpočtových opatření,
x60 ... rozvaha organizačních složek státu, územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí,
x61 ... výkaz zisku a ztráty organizačních složek státu, územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí,
x62 ... příloha organizačních složek státu, územních samosprávných celků
a dobrovolných svazků obcí,
x65 ... rozvaha příspěvkových organizací,
x67 ... výkaz zisku a ztráty příspěvkových organizací,
x68 ... příloha příspěvkových organizací,
x69 ... přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací
a další doplňující údaje.
ČÁST - VÝKAZU
- kódové označení části výkazu mající strukturu:
XX YY ,kde:
XX - část finančního výkazu, odpovídá části výkazu označeného římskou
číslicí (např. Fin 2-12 M část VII. Vybrané záznamové položky - je XX = 07). Pro ostatní výkazy
je XX = 00.
YY - číslo fondu organizační složky státu uváděné v části V. finančních
výkazů, přičemž
YY = 01 pro rezervní fond,
YY = 02 pro ostatní vkladové bankovní účty,
YY = 09 pro rekapitulaci.
Pro jiné části výkazu je YY = 00.
OKEČ
- kód odvětvové klasifikace ekonomických činností dle statistického číselníku;
u sumářů za příspěvkové organizace se uvádí pouze třída OKEČ, tj. první
4 místa zleva, poslední dvě místa zleva se plní hodnotou nula;
u výkazů organizace je programově zajištěna kontrola OKEČ na shodu s týmž
atributem uvedeným v záznamu organizace v registru RARIS.
DRUH - ROP
- používá se pouze pro údaje rozpočtových opatření (ČÍSLO - VÝKAZU = 441),
v ostatních případech má hodnotu "0";
vyjadřuje kódové rozlišení rozpočtových opatření, na jakém základě byla
provedena a může nabývat těchto hodnot:
1 - rozpočtová opatření provedená v kompetenci organizačních složek státu,
(jedná se o opatření, kterými se nemění závazné ukazatele kapitoly celkem
a není k nim třeba souhlasu Ministerstva financí);
3 - rozpočtová opatření provedená na základě návrhu kapitoly schvalovaná
Ministerstvem
financí (jedná se o opatření, kterými se mění závazné ukazatele kapitoly
celkem);
5 - rozpočtová opatření provedená na základě usnesení vlády o úpravě celkových
objemů
schváleného státního rozpočtu České republiky (tento kód se použije dle
dispozic
Ministerstva financí).
ZOD
- kód způsobu odměňování; používá se pouze pro údaje přehledu o rozpočtu
nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a dalších doplňujících
údajů (ČÍSLO - VÝKAZU = x69),v ostatních případech má hodnotu
"0"; u výkazů organizace je programově zajištěna kontrola ZOD na shodu
s týmž atributem uvedeným v záznamu organizace v registru RARIS;
vyjadřuje kódové rozlišení způsobu odměňování v příspěvkových organizacích
a nabývá těchto hodnot:
1 - organizace odměňující podle zákona č. 1/1992 Sb. ve znění pozdějších
doplňků,
4 - organizace odměňující podle zákona č. 143/1992 Sb. ve znění pozdějších
doplňků.
2.5.3 Popis údajů VĚTA-47
INDIKACE - UKAZATELE
- vyjadřuje indikaci hodnoty výkazu v obecné struktuře
XXXXYYYYSSSS
Význam jednotlivých komponent vyplývá z charakteru údaje:
a) údaj je definován rozpočtovou skladbou a číslem sloupce, pak
XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového
členění, obsahuje nuly),
YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,
SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;
b) údaj je identifikován číslem řádku a sloupce, pak
XXXX - obsahuje nuly,
YYYY - číslo řádku výkazu s vedoucími nulami,
SSSS - číslo sloupce výkazu s vedoucími nulami;
c) údaje rozpočtových opatření
XXXX - číslo paragrafu rozpočtové skladby (pokud není použito odvětvového
členění, obsahuje nuly),
YYYY - číslo položky rozpočtové skladby,
SSSS = MMDD, kde MM je číslo měsíce a DD je den, kdy bylo rozpočtové opatření
provedeno;
d) údaje části VIII. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
FFFFFFPPPPSS, kde
FFFFFF - číselný kód programu (podle stanoveného kódu programu v systému
ISPROFIN),
PPPP - číslo položky rozpočtové skladby,
SS - číslo sloupce části VIII. výkazu Fin 2-04 U;
e) údaje části IX. výkazu Fin 2-12M, Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
UUUUUZZZPPPP, kde
UUUUU - číselný kód účelového znaku (podle číselníku účelových znaků),
ZZZ - číslo územního celku (podle číselníku krajů a okresů);
číselník vychází z klasifikace CZ-NUTS s tím, že se vynechávají úvodní
znaky "CZ0", tj. uvádí se poslední tři místa kódu NUTS 4 (okresu) u
transferů a půjček obcí nebo dobrovolných svazků obcí; u transferů a
půjček poskytovaných (přijímanými) kraji se uvádí číslo kraje, které
má obdobnou konstrukci podle kódu NUTS 3 s tím, že dvoumístné číslo je
z kontrolních důvodu doplněno nulou;
PPPP - číslo položky rozpočtové skladby;
f) údaje části X. výkazu Fin 2-04 U mají indikaci ve struktuře:
KKOOBBBBSSSS, kde
KK - 2 místný kód bankovního účtu podle přílohy č. 5,
OO - 2 místný kód druhu organizace podle přílohy č. 5,
BBBB - 4 místný kód banky používaný v platebním styku,
SSSS - číslo sloupce části X. výkazu Fin 2-04 U s vedoucí nulou.
HODNOTA
- zobrazuje vykazovanou hodnotu, maximálně dvanáctimístný údaj včetně
dvou desetinných míst (max. zobrazená hodnota je 9999999999,99);
- v režimu nahrávání výkazových informací se uvádí hodnota ukazatele;
- v režimu oprav výkazových informací se uvádí změna hodnoty ukazatele,
tj. o jakou hodnotu se má opravovaný údaj změnit ( + zvýšení, - snížení);
- vykazují se pouze nenulové hodnoty.
Příklad:
Hodnota údaje výsledku od počátku roku ve výkazu je 222 333,44 tis. Kč
bude na vstupu zobrazena "000022233344";
hodnota údaje schváleného rozpočtu ve výkazu je 1 567 tis. Kč bude na
vstupu zobrazena "000000156700";
hodnota předaného údaje schváleného rozpočtu ve výši 1 567 tis. Kč je
chybná, správně má být 1 575 tis. Kč, tj. o 8 tis. KČ vyšší. V režimu
oprav se zadá hodnota "000000000800".
ZNAMÉNKO - HODNOTY
- vyjadřuje znaménko hodnoty "+" nebo "-", mezera je chápána jako "+".
2.5.4 Konvence pro označení čísel řádků a sloupců v účetních výkazech (platnost od účetního roku 2003)
a) Rozvaha (bilance)
Číslo řádku odpovídá číslu položky rozvahy s vedoucími nulami.
Číslo sloupce:
údaje finančního stavu položek aktiv k 1.1. - kód "0001",
údaje finančního stavu položek aktiv k 30.6., event. k 31.12. - kód "0002",
údaje finančního stavu položek pasiv k 1.1. - kód "0003",
údaje finančního stavu položek pasiv k 30.6., event. k 31.12.- kód "0004".
b) Výkaz zisku a ztráty
Číslo řádku odpovídá číslu položky výkazu zisku a ztráty s vedoucími nulami.
Číslo sloupce:
údaje položek za hlavní činnost - kód "0001",
údaje položek za hospodářskou činnost - kód "0002".
c) Příloha
Číslo řádku odpovídá číslu položky přílohy s vedoucími nulami.
Číslo sloupce:
údaje stavu k 1.1. pro položky č. 20 až 49 - kód "0001",
údaje stavu k 30.6., event. k 31.12. pro položky č. 1 až 49 - kód "0002".
Příloha č. 5 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U)
1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) sestavují správci kapitol, jimi zřízené organizační složky státu a státní fondy.
2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
3. Údaji o schváleném rozpočtu na příslušný rok se rozumí údaje státního rozpočtu rozepsané v souladu s usnesením vlády k návrhu zákona o státním rozpočtu.
4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu upravené o rozpočtová opatření provedená podle § 23 písm. a) zákona č. 218/2000 Sb. při respektování zásad uvedených v ustanoveních § 24 až 26 tohoto zákona
5. Rozpočet po změnách se uvádí vždy k poslednímu dni čtvrtletí, včetně posledního rozpočtového opatření, které podléhá schválení Ministerstvem financí, odeslaného z Ministerstva financí s datem nejpozději posledního dne třetího měsíce daného čtvrtletí, pokud se správce kapitoly s Ministerstvem financí nedohodne jinak; údaje rozpočtu po změnách uváděné v období "závěr roku" se řídí ustanovením § 24 odst. 4 zákona č. 218/2000 Sb.
6. Údaje rozpočtu po změnách se sledují průběžně (upravují se při každém rozpočtovém opatření).
7. Rozpočtová opatření provedená podle § 23 písmene c) a d) zákona č. 218/2000 Sb. uvedou správci kapitol v komentáři k finančnímu výkazu.
8. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické
evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s
platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu
224 - Běžné účty státních fondů
225 - Běžné účty finančních fondů
235 - Příjmový účet
9.Část I. - Rozpočtové příjmy
V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy podle položek druhového
třídění platné rozpočtové skladby.
10. Část II. - Rozpočtové výdaje a financování
10.1 v této části výkazu se uvádějí:
a) rozpočtové výdaje v členění podle položek druhového třídění a podle paragrafů
odvětvového třídění rozpočtové skladby, které se použije pouze
ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb.,
o rozpočtové skladbě;
tištěná podoba této části výkazu obsahuje součet položek druhového třídění
u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby;
b) rozpočtové položky financování (vyplňují státní fondy a kapitoly 396
Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv), které zahrnují
financující operace jednotlivých položek krátkodobého a dlouhodobého
financování; u položek třídy 8 - Financování se nepoužívá odvětvového
třídění.
Jednotlivé položky budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak,
jak je dále uvedeno v připojeném přehledu:
|
Položka |
Název |
Znaménko |
|
8111, 8211 |
Krátkodobé vydané dluhopisy |
+ |
|
8112, 8212 |
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů |
- |
|
8121, 8221 |
Dlouhodobé vydané dluhopisy |
+ |
|
8122, 8222 |
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů |
- |
|
8113, 8213 |
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky |
+ |
|
8114, 8214 |
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků |
- |
|
8123, 8223 |
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky |
+ |
|
8124, 8224 |
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků |
- |
|
8117, 8217 |
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy |
+ |
|
8118, 8218 |
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje |
- |
|
8127, 8227 |
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy |
+ |
|
8128, 8228 |
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje |
- |
|
Položka |
Název |
Znaménko |
Podmínka |
|
8115, 8215 |
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech |
- |
(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k1.1.) |
|
+ |
|||
|
8125, 8225 |
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech |
- |
(stav ke konci vykazovaného období) > (stav k 1.1.) (stav ke konci vykazovaného období) < (stav k1.1.) |
|
+ |
x x x
|
Řádek |
Název |
Znaménko |
Podmínka |
|
8901 |
Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru |
- |
platbainkaso |
|
+ |
|||
|
8902 |
Nerealizované kurzové rozdíly |
- |
sníženízvýšení |
|
+ |
10.2 v této části výkazu se neuvádějí údaje vykazované za finanční fondy (případně fondy odměn) organizačních složek státu, t.j. údaje vykázané v části V. tohoto výkazu
- na řádku 5020 - Příjmy celkem a
- na řádku 5040 - Výdaje celkem.
11. Část III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
a) v této části výkazu se uvádějí:
- úhrny příjmů jednotlivých tříd,
- úhrny výdajů jednotlivých tříd,
- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů a výdajů
(řádky 3021 až 3024, 3071 až 3075),
- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
- úhrn třídy 8 - Financování (vyplňují pouze státní fondy a kapitoly 396
Státní dluh a 397 Operace státních finančních aktiv);
b) vazby mezi částí I., II. a III. tohoto výkazu:
součet příjmů v části I. &2211 (třídy 1 až 4) sl. 1,2,3 = r. 3010 sl. 31,32,33
33
součet výdajů v části II. &2211 (tř (třídy 5 a 6) sl. 1,2,3 = r. 3060 sl.
,32,33
součet údajů financování v části II. &2211 (třída 8) sl. 1,2,3 = r. 3200 sl.
c) vazby v části III. výkazu:
- obecně platné
r. 3010 sl. 31,32,33 = r. (3011 + 3012 + 3013 + 3014) sl. 31,32,33
r. 3020 sl. 31,32,33 = r. (3021 + 3022 + 3023 + 3024) sl. 31,32,33
r. 3050 sl. 31,32,33 = r. (3010 - 3020) sl. 31,32,33
r. 3060 sl. 31,32,33 = r. (3061 + 3062) sl. 31,32,33
r. 3070 sl. 31,32,33 = r. (3071 + 3072 + 3073 + 3074 + 3075) sl. 31,32,33
r. 3090 sl. 31,32,33 = r. (3060 - 3070) sl. 31,32,33
r. 3100 sl. 31,32,33 = r. (3050 - 3090) sl. 31,32,33
- s vyhrazenou platností
platí jen pro státní fondy a na úrovni sumáře výkazů za státní rozpočet
celkem r. 3100 sl. 31,32,33 = - r.3200 sl. 31,32,33
12. Část IV. - Stavy a obraty na bankovních účtech
a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavu bankovních účtů:
- rezervního fondu
- ostatních vkladových bankovních účtů (včetně bankovních účtů fondu odměn)
- bankovní účty k limitům organizačních složek státu
- příjmových účtů
- příslušný bankovní účet státního fondu
státní fondy vykazují pouze údaje na ř. 4040 "Bankovní účty státního fondu
celkem";
b) vazby v této části výkazu:
- r. 4010 sl. 41,42,43 = r. (4001 + 4002) sl. 41,42,43
- pro řádky 4001, 4002, 4010, 4040, 4050
sl.43 = sl.41 - sl.42 s respektováním znaménka
- pro řádek 4030 sl.43 = - sl.42
13. část V. - Bankovní účty fondů organizačních složek státu
a) v této části se uvádějí ve sloupci 53 počáteční zůstatky k 1.1. běžného roku, pohyby peněžních prostředků (tj. inkasované příjmy a realizované výdaje) a konečný zůstatek k datu sestavení výkazu;
b) bankovní účty vykazované v této části výkazu (x - číslo účtu):
finanční fondy (účet 225 - Běžné účty finančních fondů - účty se vedou
v účetnictví v rámci analytické evidence k tomuto syntetickému účtu)
x = 1, případně x = 2; pokud jsou na fondu odměn zůstatky z minulých
let;
c) součástí třídy 8 - Financování (řádek 5070) jsou tyto položky:
8115, 8215 - Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech
a
8125, 8225 - Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech;
uvedené položky mají tato znaménka:
znaménko minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než
stav k 1.1.,
znaménko plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než
stav k 1.1;
d) vazby mezi částí V. - rekapitulace (x=9) a částí IV. tohoto výkazu:
r. 5010 sl. 53 = r. 4010 sl. 41
r. 5060 sl. 53 = r. 4010 sl. 42
e) vazby v této části výkazu:
r. 5070 sl. 53 = r. (5040 - 5020) sl. 53
14. část VI. Vybrané záznamové jednotky
V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí
předkontace jednotlivých účetních případů:
záznamová jednotka 023 - Převody uvnitř peněžního fondu - Převody především
uvnitř státního rozpočtu. Použije se také zároveň s přeúčtováním
investice z neinvestičních do investičních výdajů (spolu se zápisem
na příjmovou položku 2119).
15. část VII. Vybrané ukazatele státního rozpočtu
V této části výkazu se uvádějí hodnoty ukazatelů státního rozpočtu stanovené
v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok,
jejichž obsahovou náplň nelze jednoznačně specifikovat platnou rozpočtovou
skladbou. Konkrétní obsah této části se stanovuje a zveřejňuje
ve Finančním zpravodaji každý rok po schválení zákona o státním rozpočtu.
16. Část VIII. Výdaje na financování programů
a) v této části výkazu se uvádějí hodnoty schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a skutečného čerpání výdajů (investičních i neinvestičních) za vykazované období na financování programů, které jsou stanoveny pro každou kapitolu státního rozpočtu v příloze zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok, a to v členění podle položek druhového třídění rozpočtové skladby (korespondujících s položkami vykazovanými v části II); číslo programu musí odpovídat 6místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce;
b) tuto část předkládají správci kapitol v sumáři za kapitolu; předkládání údajů této části za jednotlivé organizační složky státu je fakultativní.
17. část IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
a) v této části výkazu se uvádějí údaje poskytnutých transferů a půjček
:
- uvedených na položkách 5321, 5323, 5329, 5641, 5642, 5649, 6341, 6342,
6349, 6441, 6442 a 6449,
- v členění podle účelových znaků,
- v členění podle čísla územního celku;
b) vazby mezi částí IX. a II. výkazu
pro každou položku vykázanou v části IX. platí:
&2211 údaj sl.93 uz,územní celek = k = &2211 údaj sl.3 § dané polo
ložky,
tzn. že součet všech údajů sl. 93 dané položky (tj. za všechny
účelové znaky a čísla územních celků) v části IX. musí odpovídat součtu
údajů sl. 3 této položky v části II. za všechny pa
c) převedení prostředků z výdajového účtu správců kapitol na účet u bankovního ústavu se třídí na příslušnou druhovou položku (5321, 5323, 5329, 5641, 5642, 5649, 6341, 6342, 6349, 6441, 6442 a 6449) podle platného účelového znaku a čísla územního celku;
d) údaje, které odpovídají skutečnému čerpání investičních dotací podle přehledů příslušné banky poskytnuté příslušným odborem (oddělením) Ministerstva financí, uvedené v příloze č. 1 v bodě 14, budou zpětně vykázány (doplněny) do finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů s odpovídajícím číslem územního celku, v termínech uvedených v příloze č. 1 v bodě 13;
e) pro transfery a půjčky poskytnuté obci se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 4, pro transfery a půjčky poskytnuté kraji se přiřadí číslo územního celku odpovídající NUTS 3; hlavní město Praha má shodné číslo územního celku na úrovni NUTS 4 i NUTS 3, tj. "110";
f) pro sledování nečerpaných prostředků poukázaných správcem kapitoly na centrální účet u vybrané banky se vyplňuje kód 999 u položek vztahujících se k transferům a půjčkám obcí, kód 990 pro transfery a půjčky krajům.
18. Část X.
Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních
právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních
fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)
a) tuto část vyplňuje správce kapitoly, v návaznosti na § 33, odst. 2, 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací;
b) tato část výkazu se předkládá čtvrtletně jako fakultativní údaje; pololetně ve vazbě na účetní výkazy (rozvahu organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací) jako obligatorní údaje;
c) sloupce název bankovního účtu, kód bankovního účtu a kód druhu organizace se vyplní podle níže uvedených číselníků:
|
Kód |
Název bankovního účtu |
|
01 |
Běžné účty státních fondů |
|
02 |
Rezervní fond |
|
03 |
Fond reprodukce majetku |
|
04 |
Fond kulturních a sociálních potřeb |
|
05 |
Účet cizích prostředků (depozitní) |
|
06 |
Běžný účet |
|
07 |
Ostatní běžné účty |
|
08 |
Běžné účty v cizí měně v přepočtu na Kč dle platného kurzu |
|
09 |
Fond odměn |
|
|
|
|
Kód |
Druh organizace |
|
02 |
Organizační složky státu |
|
03 |
Příspěvkové organizace |
|
04 |
Státní fondy |
|
05 |
Ostatní organizace |
d) ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku;
e) vazba v této části výkazu sl. 103 = sl. 101- sl. 102 s respektováním znaménka vyjadřuje rozdíl mezi počátečním stavem k 1.1. a stavem ke konci vykazovaného období.
19. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu správců kapitol, jimi zřízených organizačních složek státu a státních fondů (Fin 2-04 U) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky.
20. Příloha ke komentáři "Limity a zůstatky na účtech v České národní bance" zahrnuje komentář k případným rozdílům mezi vykazovanými údaji a údaji na bankovních účtech používaných v příslušném rozpočtovém roce. Příloha se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu sumáře.
Ministerstvo financí
Fin 2-04 U
schváleno č. j. 111/138 224/2002
VZOR
VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU SPRÁVCŮ KAPITOL, JIMI ZŘÍZENÝCH ORGANIZAČNÍCH SLOŽEK STÁTU A STÁTNÍCH FONDŮ
sestavený k …………………………………
(v tisících Kč na dvě desetinná místa)
|
Rok |
Měsíc |
IČO |
|
|
|
|
Název nadřazeného orgánu:……………………………………………………………….
Název a sídlo účetní jednotky:…………………………………………………………….
I. Rozpočtové příjmy
|
Paragraf |
Položka |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
1 |
2 |
3 |
|
0000 |
|
|
|
|
|
0000 |
|
|
|
|
|
0000 |
|
|
|
|
|
0000 |
|
|
|
|
II. Rozpočtové výdaje a financování
|
Paragraf |
Položka |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
|
Název |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
31 |
32 |
33 |
|
Příjmy celkem |
3010 |
|
|
|
|
Třída 1 - Daňové příjmy |
3011 |
|
|
|
|
Třída 2 - Nedaňové příjmy |
3012 |
|
|
|
|
Třída 3 - Kapitálové příjmy |
3013 |
|
|
|
|
Třída 4 - Přijaté dotace |
3014 |
|
|
|
|
Konsolidace příjmů |
3020 |
|
|
|
|
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS) |
3021 |
|
|
|
|
4134 - Převody z rozpočtových účtů |
3022 |
|
|
|
|
4135 - Převody z fondů OSS |
3023 |
|
|
|
|
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů |
3024 |
|
|
|
|
Příjmy celkem po konsolidaci |
3050 |
|
|
|
|
Výdaje celkem |
3060 |
|
|
|
|
Třída 5 - Běžné výdaje |
3061 |
|
|
|
|
Třída 6 - Kapitálové výdaje |
3062 |
|
|
|
|
Konsolidace výdajů |
3070 |
|
|
|
|
5344 - Převody vlastním rezervním fondům |
3071 |
|
|
|
|
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům |
3072 |
|
|
|
|
5346 - Převody do fondů OSS |
3073 |
|
|
|
|
5349 - Ostatní převody vlastním fondům |
3074 |
|
|
|
|
6361 - Investiční převody do rezervního fondu |
3075 |
|
|
|
|
Výdaje celkem po konsolidaci |
3090 |
|
|
|
|
Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci |
3100 |
|
|
|
|
Třída 8 - Financování |
3200 |
|
|
|
IV. Stavy a obraty na bankovních účtech
|
Název bankovního účtu |
Číslo řádku |
Počáteční stav k 1.1. |
Stav ke konci vykazovaného období |
Změna stavu bankovních účtů |
|
text |
r |
41 |
42 |
43 |
|
Rezervní fond |
4001 |
|
|
(+/-) |
|
Ostatní vkladové bankovní účty |
4002 |
|
|
(+/-) |
|
Vkladové účty celkem |
4010 |
|
|
(+/-) |
|
Bankovní účty k limitům OSS |
4020 |
x |
(-) |
x |
|
Příjmový účet |
4030 |
x |
|
(-) |
|
Bankovní účty státního fondu celkem |
4040 |
|
|
(+/-) |
V. Bankovní účty fondů organizačních složek státu
x - název fondu
|
Ukazatel |
Číslo paragrafu |
Číslo řádku/ položky |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
a |
b |
53 |
|
Počáteční zůstatek |
0000 |
5010 |
|
|
Příjmy celkem |
0000 |
5020 |
|
|
Příjmy podle rozpočtové skladby |
0000 |
pol |
|
|
|
0000 |
pol |
|
|
Výdaje celkem |
0000 |
5040 |
|
|
Výdaje podle rozpočtové skladby |
§ |
pol |
|
|
|
§ |
pol |
|
|
Konečný zůstatek |
0000 |
5060 |
|
|
Financování |
0000 |
5070 |
|
9 - Rekapitulace
|
Ukazatel |
Číslo paragrafu |
Číslo řádku/ položky |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
a |
b |
53 |
|
Počáteční zůstatek |
0000 |
5010 |
|
|
Příjmy celkem |
0000 |
5020 |
|
|
Příjmy podle rozpočtové skladby |
0000 |
pol |
|
|
|
0000 |
pol |
|
|
Výdaje celkem |
0000 |
5040 |
|
|
Výdaje podle rozpočtové skladby |
§ |
pol |
|
|
|
§ |
pol |
|
|
Konečný zůstatek |
0000 |
5060 |
|
|
Financování |
0000 |
5070 |
|
VI. Vybrané záznamové jednotky
|
Název záznamové jednotky |
číslo ZP |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
63 |
|
Převody uvnitř peněžního fondu |
023 |
|
VII. Vybrané ukazatele státního rozpočtu
|
Název ukazatele |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
71 |
72 |
73 |
|
|
7010 |
|
|
|
|
|
7020 |
|
|
|
|
|
7030 |
|
|
|
|
|
7040 |
|
|
|
|
|
7050 |
|
|
|
|
|
7060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
VIII. Výdaje na financování programů
|
Číslo programu |
Položka |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
81 |
82 |
83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IX. Transfery a půjčky poskytnuté veřejným rozpočtům územní úrovně
|
Účelový znak |
Číslo územního celku |
Položka |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
c |
93 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
X. Stavy a obraty na bankovních účtech organizačních složek státu, státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně, a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB)
|
Název bankovního účtu |
Kód bankovního účtu |
Kód druhu organizace |
Kód banky |
Počáteční stav k 1.1. |
Stav ke konci vykazovaného období |
Změna stavu bankovních účtů |
|||||||||||
|
text |
a |
b |
c |
101 |
102 |
103 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Odesláno dne: |
Razítko: |
Podpis vedoucího účetní jednotky: |
|||||||||||||||
|
Odpovídající za údaje o rozpočtu: |
tel.: |
||||||||||||||||
|
Došlo dne: |
|||||||||||||||||
|
o skutečnosti: |
tel.: |
||||||||||||||||
|
Příloha ke komentáři k výkazům Fin 2-04U |
|
||||||||||||||||
|
|
|
Limity a zůstatky na účtech v ČNB |
|||||||||||||||
|
Kapitola |
..…………………………….. |
k xx. xx. 20xx |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
Předč. bank. o účtu |
ř. |
UKAZATEL |
Limity na účtech v ČNB |
Zůstatky na účtech v ČNB přijato/čerpáno |
Nečerpaný limit sl. 0 mínus sl. 1 |
Skutečnost z výkazů Fin 2-04U |
Rozdíl sl. 3 mínus sl. 1 |
||||||||||
|
V 35-12 |
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
V34-12 |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Příloha č. 6 Rozsah a způsob sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí(Fin2-12M)
1. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí sestavují obce, kraje a dobrovolné svazky obcí.
2. Ve výkazu se uvádějí údaje rozpočtu schváleného na příslušný rok, rozpočtu po změnách a výsledku hospodaření organizace od počátku roku (skutečnosti) v členění podle platné rozpočtové skladby.
3. Údaji o schváleném rozpočtu územního samosprávného celku a dobrovolného svazku obcí na příslušný rok se rozumí údaje o příjmech a výdajích schválených zastupitelstvem územního samosprávného celku.
4. Rozpočtem po změnách se rozumí údaje schváleného rozpočtu územního samosprávného celku upraveného o rozpočtová opatření provedená podle § 16 zákona č.250/2000 Sb., zákon o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.
5. Údaje o skutečnosti uváděné v tomto finančním výkazu se přebírají z analytické
evidence v členění rozpočtových příjmů a výdajů v souladu s
platnou rozpočtovou skladbou k syntetickým účtům
223 - Bankovní účty k limitům organizačních složek státu,
231 - Základní běžný účet,
232 - Vkladový výdajový účet,
235 - Příjmový účet,
236 - Běžné účty peněžních fondů,
281 - Krátkodobé bankovní úvěry,
951 - Dlouhodobé bankovní úvěry.
6. Část I. - Rozpočtové příjmy a část II. - Rozpočtové výdaje
V této části výkazu se uvádějí rozpočtové příjmy a rozpočtové výdaje v
členění stanoveném rozpočtovou skladbou:
- podle druhového třídění podle příjmových a výdajových položek a
- podle odvětvového třídění v paragrafovém třídění, které se použije pouze
ve smyslu vyhlášky Ministerstva financí č. 323/2002 Sb.
o rozpočtové skladbě.
Tištěná podoba těchto částí výkazu obsahuje součet položek druhového členění
u jednotlivých paragrafů odvětvového třídění rozpočtové skladby.
a) V této části se uvádějí financující operace v členění stanoveném rozpočtovou skladbou; jednotlivé položky v této části výkazu budou mít kladné (+) nebo záporné (-) znaménko tak, jak je uvedeno v níže uvedeném přehledu;
b) u bankovního účtu k limitům organizačních složek státu zřízených u poboček
bank, ze kterých se přímo uhrazují investiční nebo neinvestiční
výdaje se postupuje takto:
úhrada výdajů se zatřídí jako analytická operace strany Dal syntetického
účtu 281, resp. 951 v třídě 5 a 6; splátky úvěrů hrazené z vlastních účtů peněžních prostředků se zatřídí
jako analytika k těmto účtům v členění třídy 8 rozpočtové skladby
na položky 8xx4; koncem kalendářního měsíce se na řádek 8xx3 přenese
údaj hodnoty změny stavu strany Dal účtu 281, resp. 951, od počátku
roku.
|
Položka |
Název |
Znaménko |
|
8111, 8211 |
Krátkodobé vydané dluhopisy |
+ |
|
8112, 8212 |
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů |
- |
|
8121, 8221 |
Dlouhodobé vydané dluhopisy |
+ |
|
8122, 8222 |
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů |
- |
|
8113, 8213 |
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky |
+ |
|
8114, 8214 |
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků |
- |
|
8123, 8223 |
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky |
+ |
|
8124, 8224 |
Uhrazené splátky. dlouhodobých přijatých. půjčených prostředků |
- |
|
8117, 8217 |
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy |
+ |
|
8118, 8218 |
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje |
- |
|
8127, 8227 |
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy |
+ |
|
8128, 8228 |
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje |
- |
|
Položka |
Název |
Znaménko |
Podmínka |
|
8115, 8215 |
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech |
- |
(stav ke konci vykazovaného období) >(stav k 1.1.)(stav ke konci vykazovaného období) <(stav k 1.1.) |
|
+ |
|||
|
8125, 8225 |
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech |
- |
(stav ke kanci vykazovaného období) >(stav k 1.1.)(stav ke konci vykazovaného období) <(stav k 1.1.) |
|
+ |
xxx
|
Položka |
Název |
Znaménko |
Podmínka |
|
8901 |
Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru |
- |
platbainkaso |
|
+ |
|||
|
8902 |
Nerealizované kurzové rozdíly |
- |
Sníženízvýšení |
|
+ |
8. Část IV. - Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
a) v této části výkazu se uvádějí:
- úhrny příjmů jednotlivých tříd,
- úhrny výdajů jednotlivých tříd,
- rozpis položek potřebných pro provedení konsolidace příjmů, výdajů a
financování,
- úhrny záznamových jednotek 024 až 029, 035 a 036,
- saldo příjmů a výdajů po konsolidaci,
- úhrn třídy 8 - Financování;
b) konsolidace peněžních operací se provádí:
- na úrovni vykazující jednotky, kterou se rozumí kraj, obec a dobrovolný
svazek obcí,
- na úrovni okresu a kraje celkem, která je obsažena v sumáři finančního
výkazu pro hodnocení rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných
svazků obcí a je provedena zpracovateli sumářů finančních výkazů;
pro docílení konsolidace je nezbytné, aby vykazující jednotky předávaly
ve vstupních datech tohoto výkazu všechny hodnoty řádků konsolidace
příjmů, výdajů vč. řádků 4191, 4192, 4193, 4194, 4421, 4422, 4423 a 4424 (t. j. ZJ 024 až 029, 035 a 036) a financování;
c) předmětem konsolidace jednotlivých položek druhového třídění rozpočtové skladby s uvedením úrovně, na které se konsolidace provádí jsou následující příjmové, výdajové a financující operace:
|
konsolidace příjmů |
Konsolidace na úrovni |
||
|
vykazující jednotky |
okresu |
kraje |
|
|
2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
ne |
ano |
ano |
|
2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí |
ne |
ano |
ano |
|
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů |
ne |
ne |
ano |
|
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků k od veřejných rozpočtů územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
4121 - Neinvestiční přijaté dotace od obcí |
ne |
ano |
ano |
|
4122 - Neinvestiční přijaté dotace od krajů |
ne |
ne |
ano |
|
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů (jiných než OSS) |
ano |
ano |
ano |
|
4134 - Převody z rozpočtových účtů |
ano |
ano |
ano |
|
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů |
ano |
ano |
ano |
|
4221 - Investiční přijaté dotace od obcí |
ne |
ano |
ano |
|
4222 - Investiční přijaté dotace od krajů |
ne |
ne |
ano |
|
4229 - Ostatní investiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
ZJ 024 - Dotace přijaté z území jiného okresu |
ne |
ano |
ne |
|
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu |
ne |
ano |
ne |
|
ZJ 028 - Dotace přijaté z území jiného kraje |
ne |
ano |
ano |
|
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje |
ne |
ano |
ano |
|
konsolidace výdajů |
Konsolidace na úrovni |
||
|
vykazující jednotky |
okresu |
kraje |
|
|
5321 - Neinvestiční dotace obcím |
ne |
ano |
ano |
|
5323 - Neinvestiční dotace krajům |
ne |
ne |
ano |
|
5329 - Ostatní neinvestiční dotace veřejným rozpočtům územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů |
ano |
ano |
ano |
|
5344 - Převody vlastním rezervním fondům |
ano |
ano |
ano |
|
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům |
ano |
ano |
ano |
|
5349 - Ostatní převody vlastním fondům |
ano |
ano |
ano |
|
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
ne |
ano |
ano |
|
5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím |
ne |
ano |
ano |
|
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům |
ne |
ne |
ano |
|
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
6341 - Investiční transfery obcím |
ne |
ano |
ano |
|
6342 - Investiční transfery krajům |
ne |
ne |
ano |
|
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím |
ne |
ano |
ano |
|
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům |
ne |
ne |
ano |
|
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům místní úrovně |
ne |
ano |
ano |
|
ZJ 026 - Dotace poskytnuté na území jiného okresu |
ne |
ano |
ne |
|
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu |
ne |
ano |
ne |
|
ZJ 035 - Dotace poskytnuté na území jiného kraje |
ne |
ano |
ano |
|
ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje |
ne |
ano |
ano |
xxx
Konsolidace financování se použije pro případy, kdy mezi subjekty, za
které je sestavován výkaz, došlo k poskytnutí nebo splácení půjčky; většinou
se jedná o případy poskytnutí půjčky ze strany kraje obci nebo
splácení půjčky obcí kraji; kraj proto bude ve výkazu za území kraje
konsolidovat v případě poskytnutí půjčky v části konsolidace výdajů
na řádku 4330, resp. 4400 v případě splátky na straně konsolidace příjmů
na řádku 4070 a proti tomu v části konsolidace financování na řádku 4460 odpovídající
část třídy 8 - Financování u obcí;
- obecné vazby, které platí na všech vykazovaných úrovních:
r. 4050 sl. 41,42,43 = r. (4010 + 4020 + 4030 + 4040) sl. 41,42, 43
r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4250 - 4460) sl. 41,42,43
r. 4200 sl. 41,42,43 = r. (4050 - 4060) sl. 41,42,43
r. 4240 sl. 41,42,43 = r. (4210+ 4220) sl. 41,42,43
r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4240 - 4250) sl. 41,42,43
r. 4430 sl. 41,42,43 = r. (4200 + 4470)sl. 41,42,43
r. 4440 sl. 41,42,43 = r. (4200 - 4430) sl. 41,42,43
r. 4450 sl. 41,42,43 = r. 8000 sl. 1, 2, 3
r. 4470 sl. 41,42,43 = r. (4450 - 4460) sl. 41,42,43
r. 4440 sl. 41,42,43 = - r. 4470 sl. 41,42,43
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni vykazující jednotky:
r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4130 + 4140 + 4150) sl. 41,42,43
r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4281 + 4290 + 4300 + 4310) sl. 41,42,43
r. 4460 sl. 41,42,43 = 0
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni okresu:
r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4070 + 4090 + 4100 + 4120 + 4130 + 4140
+ 4150 + 4170 + 4190) sl. 41,42,43 - r. (4191 + 4192 + 4193 + 4194)
sl. 41,42,43
r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310 + 4321
+ 4330 + 4350 + 4360 + 4380 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r. (4421
+ 4422 + 4423 + 4424) sl. 41,42,43
r. 4460 sl. 41,42,43 = r. (4330 + 4350 + 4400 + 4420) sl. 41,42,43 - r.
(4070 + 4090) sl. 41,42,43 + r. (4192 + 4194) sl. 41,42,43 - r. (4422
+ 4424) sl. 41,42,43
- kromě obecných vazeb, platí na úrovni kraje:
r. 4060 sl. 41,42,43 = r. (4061 + 4070 + 4080 + 4090 + 4100 + 4110+ 4120
+ 4130 + 4140 + 4150 + 4170 + 4180 + 4190) sl. 41,42,43 - r. ( 4193
+ 4194) sl. 41,42,43
r. 4250 sl. 41,42,43 = r. (4260 + 4270 + 4280 + 4281 + 4290 + 4300 + 4310
+ 4321 + 4330 + 4340 + 4350 + 4360 + 4370 + 4380 + 4400 + 4410 +
4420) sl. 41,42,43 - r. (4423 + 4424) sl. 41,42,43
r. 4460 sl.41,42,43 = r. (4330 + 4340 + 4350 + 4400 + 4410 + 4420) sl.
41,42,43 - r. (4070 + 4080 + 4090) sl. 41,42,43 + r. 4194 sl. 41,42,43
- r. 4424 sl. 41,42,43
e) vazby mezi touto částí výkazu a částí VII.:
r. 4191 sl. 41,42,43 = r. 7090 sl. 71,72,73
r. 4192 sl. 41,42,43 = r. 7140 s1.71,72,73
r. 4193 sl. 41,42,43 = r. 7290 sl. 71,72,73
r. 4194 sl. 41,42,43 = r. 7360 sl. 71,72,73
r. 4421 sl. 41,42,43 = r. 7170 sl. 71,72,73
r. 4422 sl. 41,42,43 = r. 7220 sl. 71,72,73
r. 4423 sl. 41,42,43 = r. 7400 sl. 71,72,73
r. 4424 sl. 41,42,43 = r. 7470 sl. 71,72,73
9. Část V.
- Tato část výkazu se nevyplňuje
10. Část VI.
- Stavy a obraty na bankovních účtech
a) v této části výkazu se uvádějí stavy a změny stavů bankovních účtů
- limity výdajů,
- základních běžných účtů,
- vkladových výdajových účtů,
- běžných účtů peněžních fondů,
- bankovní účty k limitům OSS,
- příjmových účtů;
údaj ve sl. 63 příslušného řádku části VI. se vypočítá jako rozdíl sloupce 61 a 62 téhož řádku, tzn. že údaj má znaménko:
minus (-), pokud je stav ke konci vykazovaného období vyšší než stav k
1.1.,
plus (+), pokud je stav ke konci vykazovaného období nižší než stav k
1.1;
b) vazba mezi touto částí výkazu a částí III.: r. (6040 + 6060) sl. 63 = r. (8115 + 8125 + 8215 + 8225) sl. 3.
11. Část VII. Vybrané záznamové jednotky
V této části výkazu se uvádějí záznamové jednotky, které jsou součástí předkontace jednotlivých účetních případů. Záznamové jednotky 024 až 029, 035 a 036 se použijí pro veřejné rozpočty územní úrovně pro konsolidaci transferů a půjček poskytovaných mezi obcemi patřícími do různých okresů a krajů a krajů obcím, příp. krajem na území jiného kraje; u těchto položek jsou vytvořeny podřádky pro rozpis jednotlivých jednotek, kterých se záznamové jednotky týkají.
12. Část VIII. - Doplňující ukazatele
Obsahová náplň této části výkazu bude stanovena v případě potřeby samostatnými opatřeními.
13. část IX. Přijaté dotace a půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů
a) v této části výkazu se uvádějí údaje skutečně přijatých dotací a půjček
- uvedených na položkách 4111, 4113, 4116, 4118, 4160, 4211, 4213, 4216,
4218, 4240, 8113 a 8123,
- v členění podle účelových znaků,
- v členění podle čísla územního celku;
b) obce, dobrovolné svazky obcí a kraje (tj. subjekty uvedené v příloze č. 2. v bodech 2, 3 a 4) musí zajistit soulad mezi údaji uvedenými v části IX. sloupci 93 a údaji stanovených položek uvedených v části I., resp. III. sloupce 3 tohoto finančního výkazu;
c) obce a dobrovolné svazky obcí uvádí číslo územního celku v rozsahu NUTS 4; kraje uvádí číslo územního celku podle NUTS 3.
14. Komentář k finančnímu výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (Fin2-12M) uvádí objektivní a v daném termínu neodstranitelné rozdíly mezi skutečným stavem a požadavky vyplývajícími z ustanovení vyhlášky. Komentář se nepředává automatizovaně, je jen součástí opisu.
Ministerstvo financí
Fin 2-12 M
schváleno č.j. 111/138 224/2002
VZOR
VÝKAZ PRO HODNOCENÍ PLNĚNÍ ROZPOČTU ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ A DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ
Sestavený k …………………
(v tisících Kč na dvě desetinná místa)
|
Rok |
Měsíc |
IČO |
|
|
|
|
Název nadřízeného orgánu : ……………………………………………………………….
Název a sídlo účetní jednotky : ……………………………………………………………
I. Rozpočtové příjmy
|
Paragraf |
Položka |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Rozpočtové výdaje
|
Paragraf |
Položka |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
a |
b |
1 |
2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Financování - třída 8
|
Název |
Číslo položky / řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
1 |
2 |
3 |
|
Krátkodobé financování z tuzemska |
||||
|
Krátkodobé vydané dluhopisy (+) |
8111 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů (-) |
8112 |
|
|
|
|
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky (+) |
8113 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků (-) |
8114. |
|
|
|
|
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) |
8115 |
|
|
|
|
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) |
8117 |
|
|
|
|
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) |
8118 |
|
|
|
|
Dlouhodobé financování z tuzemska |
||||
|
Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) |
8121 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů (-) |
8122 |
|
|
|
|
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky (+) |
8123 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků (-) |
8124 |
|
|
|
|
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) |
8125 |
|
|
|
|
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) |
8127 |
|
|
|
|
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) |
8128 |
|
|
|
|
Krátkodobé financování ze zahraničí |
||||
|
Krátkodobé vydané dluhopisy (+) |
8211 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky krátkodobých vydaných dluhopisů (-) |
8212 |
|
|
|
|
Krátkodobé přijaté půjčené prostředky (+) |
8213 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky krátkodobých přijatých půjčených prostředků (-) |
8214 |
|
|
|
|
Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) |
8215 |
|
|
|
|
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) |
8217 |
|
|
|
|
Aktivní krátkodobé operace řízení likvidity - výdaje (-) |
8218 |
|
|
|
|
Dlouhodobé financování ze zahraničí |
||||
|
Dlouhodobé vydané dluhopisy (+) |
8221 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky dlouhodobých vydaných dluhopisů (-) |
8222 |
|
|
|
|
Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky (+) |
8223 |
|
|
|
|
Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjčených prostředků (-) |
8224 |
|
|
|
|
Změna stavu dlouhodobých prostředků na bankovních účtech (+/-) |
8225 |
|
|
|
|
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity - příjmy (+) |
8227 |
|
|
|
|
Aktivní dlouhodobé operace řízení likvidity -výdaje (-) |
8228 |
|
|
|
|
Opravné položky k peněžním operacím |
||||
|
Operace z peněžních účtů organizace nemající charakter příjmů a výdajů vládního sektoru (+/-) |
8901 |
|
|
|
|
Nerealizované kurzové rozdíly (+/-) |
8902 |
|
|
|
|
F i n a n c o v á n í(součet za třídu 8) |
8000 |
|
|
|
IV. Rekapitulace příjmů, výdajů, financování a jejich konsolidace
|
Název |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet o změnách |
Výsledek od čátku roku |
|
text |
r |
41 |
42 |
43 |
|
Třída 1 - Daňové příjmy |
4010 |
|
|
|
|
Třída 2 - Nedaňové příjmy |
4020 |
|
|
|
|
Třída 3 - Kapitálové příjmy |
4030 |
|
|
|
|
Třída 4 - Přijaté dotace |
4040 |
|
|
|
|
Příjmy celkem |
4050 |
|
|
|
|
Konsolidace příjmů |
4060 |
|
|
|
|
v tom položky:2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
4061 |
|
|
|
|
2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí |
4070 |
|
|
|
|
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů |
4080 |
|
|
|
|
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně |
4090 |
|
|
|
|
4121 - Neinvestiční přijaté dotace od obcí |
4100 |
|
|
|
|
4122 - Neinvestiční přijaté dotace od krajů |
4110 |
|
|
|
|
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
4120 |
|
|
|
|
4133 - Převody z vlastních rezervních fondů |
4130 |
|
|
|
|
4134 - Převody z rozpočtových účtů |
4140 |
|
|
|
|
4139 - Ostatní převody z vlastních fondů |
4150 |
|
|
|
|
4221 - Investiční přijaté dotace od obcí |
4170 |
|
|
|
|
4222 - Investiční přijaté dotace od krajů |
4180 |
|
|
|
|
4229 - Ostatní investiční přijaté dotace od rozpočtu územní úrovně |
4190 |
|
|
|
|
ZJ 024 - Dotace přijaté z území jiného okresu |
4191 |
|
|
|
|
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu |
4192 |
|
|
|
|
ZJ 028 - Dotace přijaté z území jiného kraje |
4193 |
|
|
|
|
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijaté z území jiného kraje |
4194 |
|
|
|
|
Příjmy celkem po konsolidaci |
4200 |
|
|
|
|
Třída 5 - Běžné výdaje |
4210 |
|
|
|
|
Třída 6 - Kapitálové výdaje |
4220 |
|
|
|
|
Výdaje celkem |
4240 |
|
|
|
|
Konsolidace výdajů |
4250 |
|
|
|
|
v tom položky:5321 - Neinvestiční dotace obcím |
4260 |
|
|
|
|
5323 - Neinvestiční dotace krajům |
4270 |
|
|
|
|
5329 - Ostatní neinvestiční dotace veřejným rozpočtům územní úrovně |
4280 |
|
|
|
|
5342 - Převody FKSP a sociálnímu fondu obcí a krajů |
4281 |
|
|
|
|
5344 - Převody vlastním rezervním fondům |
4290 |
|
|
|
|
5345 - Převody vlastním rozpočtovým účtům |
4300 |
|
|
|
|
5349 - Ostatní převody vlastním fondům |
4310 |
|
|
|
|
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
4321 |
|
|
|
|
5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím |
4330 |
|
|
|
|
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům |
4340 |
|
|
|
|
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
4350 |
|
|
|
|
6341 - Investiční transfery obcím |
4360 |
|
|
|
|
6342 - Investiční transfery krajům |
4370 |
|
|
|
|
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně |
4380 |
|
|
|
|
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím |
4400 |
|
|
|
|
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům |
4410 |
|
|
|
|
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
4420 |
|
|
|
|
ZJ 026 - Dotace poskytnuté na území jiného okresu |
4421 |
|
|
|
|
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu |
4422 |
|
|
|
|
ZJ 035 - Dotace poskytnuté na území jiného kraje |
4423 |
|
|
|
|
ZJ 036 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného kraje |
4424 |
|
|
|
|
Výdaje celkem po konsolidaci |
4430 |
|
|
|
|
Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci |
4440 |
|
|
|
|
Třída 8 - Financování |
4450 |
|
|
|
|
Konsolidace financování |
4460 |
|
||
|
Financování celkem po konsolidaci |
4470 |
|
|
|
VI. Stavy a obraty na bankovních účtech
|
Název bankovního účtu |
číslo řádku |
Počáteční stav k 1.1. |
Stav ke konci vykazovaného období |
Změna stavu bankovních účtů |
|
text |
r |
61 |
62 |
63 |
|
Základní běžný účet |
6010 |
|
|
(+/-) |
|
Vkladový výdajový účet |
6020 |
x |
|
(-) |
|
Běžné účty peněžních fondů |
6030 |
|
|
(+/-) |
|
Běžné účty celkem |
6040 |
|
|
(+/-) |
|
Bankovní účty k limitům OSS |
6050 |
x |
(-) |
x |
|
Příjmový účet |
6060 |
x |
|
(-) |
VII. Vybrané záznamové jednotky
|
Název |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
71 |
72 |
73 |
|
ZJ 024 - Dotace přijaté z území jiného okresu |
7090 |
|
|
|
|
v tom položky:2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
7091 |
|
|
|
|
4121 - Neinvestiční přijaté dotace od obcí |
7100 |
|
|
|
|
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
7110 |
|
|
|
|
4221 - Investiční přijaté dotace od obcí |
7120 |
|
|
|
|
4229 - Ostatní investiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
7130 |
|
|
|
|
ZJ 025 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného okresu |
7140 |
|
|
|
|
v tom položky:2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí |
7150 |
|
|
|
|
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně |
7160 |
|
|
|
|
ZJ 026 - Dotace poskytnuté na území jiného okresu |
7170 |
|
|
|
|
v tom položky:5321 - Neinvestiční dotace obcím |
7180 |
|
|
|
|
5329 - Ostatní neinvestiční dotace veřejným rozpočtům územní úrovně |
7190 |
|
|
|
|
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
7191 |
|
|
|
|
6341 - Investiční transfery obcím |
7200 |
|
|
|
|
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně |
7210 |
|
|
|
|
ZJ 027 - Půjčené prostředky poskytnuté na území jiného okresu |
7220 |
|
|
|
|
v tom položky:5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím |
7230 |
|
|
|
|
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovní: |
7240 |
|
|
|
|
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím |
7250 |
|
|
|
|
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
7260 |
|
|
|
|
ZJ 028 - Dotace přijaté z území jiného kraje |
7290 |
|
|
|
|
v tom položky:2223 - Příjmy z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
7291 |
|
|
|
|
4121 - Neinvestiční přijaté dotace od obcí |
7300 |
|
|
|
|
4122 - Neinvestiční přijaté dotace od krajů |
7310 |
|
|
|
|
4129 - Ostatní neinvestiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
7320 |
|
|
|
|
4221 - Investiční přijaté dotace od obcí |
7330 |
|
|
|
|
4222 - Investiční přijaté dotace od krajů4229 - Ostatní investiční přijaté dotace od rozpočtů územní úrovně |
7340 7350 |
|
|
|
|
ZJ 029 - Splátky půjčených prostředků přijatých z území jiného kraje |
7360 |
|
|
|
|
v tom položky:2441 - Splátky půjčených prostředků od obcí |
7370 |
|
|
|
|
2442 - Splátky půjčených prostředků od krajů |
7380 |
|
|
|
|
2449 - Ostatní splátky půjčených prostředků od veřejných rozpočtů územní úrovně |
7390 |
|
|
|
|
ZJ 035 Dotace poskytnuté na území jiného kraje |
7400 |
|
|
|
|
v tom položky:5321 - Neinvestiční dotace obcím |
7410 |
|
|
|
|
5323 - Neinvestiční dotace krajům |
7420 |
|
|
|
|
5329 - Ostatní neinvestiční dotace veřejným rozpočtům územní úrovně |
7430 |
|
|
|
|
5366 - Výdaje z finančního vypořádání minulých let mezi krajem a obcemi |
7431 |
|
|
|
|
6341 - Investiční transfery obcím |
7440 |
|
|
|
|
6342 - Investiční transfery krajům |
7450 |
|
|
|
|
6349 - Ostatní investiční transfery veřejným rozpočtům územní úrovně |
7460 |
|
|
|
|
ZJ 036 - Půjčky poskytnuté na území jiného kraje |
7470 |
|
|
|
|
v tom položky:5641 - Neinvestiční půjčené prostředky obcím |
7480 |
|
|
|
|
5642 - Neinvestiční půjčené prostředky krajům |
7490 |
|
|
|
|
5649 - Ostatní neinvestiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
7500 |
|
|
|
|
6441 - Investiční půjčené prostředky obcím |
7510 |
|
|
|
|
6442 - Investiční půjčené prostředky krajům |
7520 |
|
|
|
|
6449 - Ostatní investiční půjčené prostředky veřejným rozpočtům územní úrovně |
7530 |
|
|
|
VIII. Doplňující ukazatele
|
Název ukazatele |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
Rozpočet po změnách |
Výsledek od počátku roku |
|
text |
r |
81 |
82 |
83 |
|
|
8010 |
|
|
|
|
|
8020 |
|
|
|
|
|
8030 |
|
|
|
|
|
8040 |
|
|
|
|
|
8050 |
|
|
|
IX. Přijaté dotace a půjčky ze státního rozpočtu a státních fondů
|
Účelový znak |
Číslo územního celku |
Položka |
Výsledek od počátku roku |
||||
|
a |
b |
c |
93 |
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
Odesláno dne: |
Razítko: |
Podpis vedoucího účetní jednotky: |
|
||||
|
Odpovídající za údajeo rozpočtu: |
tel.: |
||||||
|
Došlo dne: |
|||||||
|
o skutečnosti |
tel.: |
||||||
Ministerstvo financí
schváleno č. j. 111/138 224/2002
strana 1
VZOR
Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další
doplňující údaje - hlavní činnost
na rok 20…
Kapitola: 3xx
IČO a název organizace:
ZOD: x
v tis. Kč
|
Název položky |
Účet |
Číslo položky |
Schválený rozpočet |
|
|
a |
b |
r |
1 |
|
|
Spotřeba materiálu |
(501) |
1 |
|
|
|
Spotřeba energie |
(502) |
2 |
|
|
|
Spotřeba ostatních neskladovatelných dodávek |
(503) |
3 |
|
|
|
Prodané zboží |
(504) |
4 |
|
|
|
Opravy a udržování |
(511) |
5 |
|
|
|
Cestovné |
(512) |
6 |
|
|
|
Náklady na reprezentaci |
(513) |
7 |
|
|
|
Ostatní služby |
(518) |
8 |
|
|
|
Mzdové náklady |
(521) |
9 |
|
|
|
Zákonné sociální pojištění |
(524) |
10 |
|
|
|
Ostatní sociální pojištění |
(525) |
11 |
|
|
|
Zákonné sociální náklady |
(527) |
12 |
|
|
|
Ostatní sociální náklady |
(528) |
13 |
|
|
|
Daň silniční |
(531) |
14 |
|
|
|
Daň z nemovitostí |
(532) |
15 |
|
|
|
Ostatní daně a poplatky |
(538) |
16 |
|
|
|
Smluvní pokuty a úroky z prodlení |
(541) |
17 |
|
|
|
Ostatní pokuty a penále |
(542) |
18 |
|
|
|
Odpis pohledávky |
(543) |
19 |
|
|
|
Úroky |
(544) |
20 |
|
|
|
Kursové ztráty |
(545) |
21 |
|
|
|
Dary |
(546) |
22 |
|
|
|
Manka a škody |
(548) |
23 |
|
|
|
Jiné ostatní náklady |
(549) |
24 |
|
|
|
Odpis dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku |
(551) |
25 |
|
|
|
Zůstatková cena prodaného dlouhodobého nehmot. a hmot. majetku |
(552) |
26 |
|
|
|
Prodané cenné papíry a podíly |
(553) |
27 |
|
|
|
Prodaný materiál |
(554) |
28 |
|
|
|
Tvorba zákonných rezerv |
(556) |
29 |
|
|
|
Tvorba zákonných opravných položek |
(559) |
30 |
|
|
|
Náklady celkem(účtová třída 5 celkem - součet položek 1 až 30) |
|
31 |
|
|
|
Tržby za vlastní výrobky |
(601) |
32 |
|
|
|
Tržby z prodeje služeb |
(602) |
33 |
|
|
|
Tržby za prodané zboží |
(604) |
34 |
|
|
|
Změna stavu zásob nedokončené výroby |
(611) |
35 |
|
|
|
Změna stavu zásob polotovarů |
(612) |
36 |
|
|
|
Změna stavu zásob výrobků |
(613) |
37 |
|
|
|
Změna stavu zvířat |
(614) |
38 |
|
|
|
Aktivace materiálu a zboží |
(621) |
39 |
|
|
|
Aktivace vnitroorganizačních služeb |
(622) |
40 |
|
|
|
Aktivace dlouhodobého nehmotného majetku |
(623) |
41 |
|
|
|
Aktivace dlouhodobého hmotného majetku |
(624) |
42 |
|
|
|
Smluvní pokuty a úroky z prodlení |
(641) |
43 |
|
|
|
Ostatní pokuty a penále |
(642) |
44 |
|
|
|
Platby za odepsané pohledávky |
(643) |
45 |
|
|
|
Úroky |
(644) |
46 |
|
|
|
Kursové zisky |
(645) |
47 |
|
|
|
Zúčtování fondů |
(648) |
48 |
|
|
|
Jiné ostatní výnosy |
(649) |
49 |
|
|
|
Tržby z prodeje dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku |
(651) |
50 |
|
|
|
Výnosy z dlouhodobého finančního majetku |
(652) |
51 |
|
|
|
Tržby z prodeje cenných papírů a podílů |
(653) |
52 |
|
|
|
Tržby z prodeje materiálu |
(654) |
53 |
|
|
|
Výnosy z krátkodobého finančního majetku |
(655) |
54 |
|
|
|
Zúčtování zákonných rezerv |
(656) |
55 |
|
|
|
Zúčtování zákonných opravných položek |
(659) |
56 |
|
|
|
Příspěvky a dotace na provoz |
(691) |
57 |
|
|
|
Výnosy celkem(účtová třída 6 celkem - součet položek 32 až 57) |
|
58 |
|
|
|
Hospodářský výsledek před zdaněním(položka 58 - 31) |
|
59 |
|
|
|
Daň z příjmůDodatečné odvody daně z příjmů |
(591) |
6061 |
|
|
|
Hospodářský výsledek po zdanění (+/-)(položka 59 - 60 - 61) |
|
62 |
|
|
Přehled o rozpočtu nákladů a výnosů státních příspěvkových organizací a další doplňující
údaje - hlavní činnost
na rok 20..
Kapitola : 3xx
IČO a název organizace:
ZOD: x
v tis. Kč
|
Doplňující údaje |
Číslo řádku |
Schválený rozpočet |
|
a |
r |
1 |
|
Platy zaměstnanců………………………………………………(z AE k účtu 521) |
70 |
|
|
Ostatní osobní náklady………………………………………….(z AE k účtu 521) |
71 |
|
|
Příspěvek na provoz od zřizovatele……………………………..(z AE k účtu 691) |
72 |
|
|
Dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN1) od zřizovatele……………………………………(z AE k účtu 691) |
73 |
|
|
Dotace na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele………………………………………………………(z AE k účtu 691) |
74 |
|
|
Ostatní příspěvky a dotace 2) ……………………………………(z AE k účtu 691) |
75 |
|
|
Závazky vůči státnímu rozpočtu celkem3) |
76 |
|
|
v tom: odvod z provozu a z odpisů4) |
77 |
|
|
odvod příjmů z prodeje nemovitého státního majetku 5) |
78 |
|
|
ostatní odvody5) |
79 |
|
|
Příspěvky a dotace ze státního rozpočtu na výzkum a vývoj celkem6) |
80 |
|
|
v tom: institucionální |
81 |
|
|
účelové |
82 |
|
|
Použití prostředků rezervního fondu 7) |
83 |
|
|
Přepočtený počet zaměstnanců |
84 |
|
|
Průměrný plat (mzda) měsíčně v Kč |
85 |
|
|
|
||
|
Sestavil:Datum a podpis: |
||
|
|
||
|
Kontroloval:Datum a podpis: |
||
Poznámky a vazby:
Součet údajů na řádcích 70 a 71 musí odpovídat položce 9 - Mzdové náklady
Součet údajů na řádcích 72 až 75 musí odpovídat položce č. 57 - Příspěvky
a dotace na provoz
1) pro účely tohoto přehledu se tím rozumí systémově určené výdaje na
krytí neinvestičních potřeb programů poskytované ze státního rozpočtu
v rámci dotace dle
§ 54 odst. 1 písm. b) zákona č. 218/2000 Sb. a § 1 vyhlášky MF č. 40/2001 Sb.
2) souhrn prostředků od jiných poskytovatelů než ze státního rozpočtu
a od příjemců účelové podpory výzkumu a vývoje
Poznámky 3) až 5) platí na úrovni sumáře za kapitolu:
3) součet údajů musí odpovídat údaji na podseskupení položek 212 finančního
výkazu Fin 2-04U zřizovatele 4) údaj na tomto řádku musí odpovídat
údaji na položce 2122 finančního výkazu Fin 2-04U zřizovatele
5) souhrn údajů na řádcích 78 a 79 musí odpovídat údaji na položce 2123 finančního výkazu Fin 2-04U zřizovatele
6) neinvestiční i investiční od zřizovatele
7) údaj na tomto řádku se musí rovnat údaji zahrnutému v celkových výnosech
PO v návaznosti na povinnost stanovenou
podle § 53 odst. 3 zákona č. 218/2000 Sb.
ZOD - kód způsobu odměňování
1 podle zákona č. 1/1992 Sb.
4 podle zákona č. 143/1992 Sb
.
Příloha č. 8 Způsob zaokrouhlování údajů při tvorbě výkazů
1. Způsob zaokrouhlování údajů ve výkazech, které jsou vykazovány v tisících Kč na dvě desetinná místa, je závazný pro všechny subjekty, které předkládají Ministerstvu financí výkazy podle této vyhlášky.
2. Pro údaje výkazů sestavovaných na úrovni organizace (organizační složka, příspěvková organizace, obec, krajský úřad, dobrovolný svazek obcí) je stanoven následující postup.
2.1 Běžné ukazatele výkazů sledované v Kč se zaokrouhlí na desítky Kč.
Pod pojmem "běžný ukazatel" se rozumí:
a) údaje vykazované na úrovni základního členění rozpočtové skladby, tj. paragraf, položka,
b) údaje stavů a obratů na bankovních účtech uváděných ve finančních výkazech s výjimkou tabulky 9-Rekapitulace v části V.,
c) údaje záznamových jednotek s výjimkou ZJ 024 až ZJ 029 a ZJ 035 až ZJ 036,
d) údaje běžných řádků výkazu.
2.2 Součtové ukazatele výkazů se vypočítávají z již zaokrouhlených údajů
běžných ukazatelů.
Pod pojmem "součtový ukazatel" se rozumí údaj, který je výsledkem součtu
běžných ukazatelů ve výkazu, nebo je agregátem údajů stejné identifikace
dvou či více subjektů.
3. Pro sumáře výkazů kapitol státního rozpočtu platí ustanovení bodu 2.2. Údaje schváleného rozpočtu závazných ukazatelů státního rozpočtu musí odpovídat hodnotám schváleného rozpočtu stanoveným jednotlivým kapitolám zákonem o státním rozpočtu na příslušný rok. Údaje rozpočtu po změnách u závazných ukazatelů musí odpovídat hodnotám odsouhlasených Ministerstvem financí.
4. Zaokrouhlení hodnot ukazatelů výkazů může způsobit porušení vnitrovýkazových
nebo mezivýkazových vazeb. V tomto případě (rozdíl není způsoben
chybným účtováním) nemusí být hodnota údaje příslušného ukazatele
opravována.
V sumářích výkazů za kapitolu státního rozpočtu se stanovuje míra tolerance
pro chyby vzniklé zaokrouhlením ve výši +/- 3 000 Kč s výjimkou
údajů schváleného rozpočtu, rozpočtu po změnách a rozpočtových opatření
závazných ukazatelů státního rozpočtu.
Přípustná míra tolerance +/- 3 000 Kč s výjimkou údajů schváleného rozpočtu
a rozpočtu po změnách je stanovena pro sumáře výkazů za územní
celky na úrovni NUTS 4 (okresu) a pro sumáře výkazů za vlastní krajský
úřad a jím zřizovaných příspěvkových organizací na úrovni NUTS 3.